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Revista
C
ientífica Zambos
ISSN:
3028
-
8843
Vol.
4
-
Núm.
1
/
Enero
–
Abril
202
5
Revista Científica Zambos / Vol. 0
4
/ Num. 0
1
/ www. revistaczambos.utelvtsd.edu.ec
Evolución de las empresas fantasmas e inexistentes y el
perjuicio causado al estado Ecuatoriano del, 2017 al 2023
Evolution of ghost and non
-
existent companies and the damage
caused to the Ecuadorian state from 2017 to 2023
Angueta
-
López
,
Mayra Paola
1
Quimbita
-
Tarco
,
Heydy Ameline
2
https://orcid.org/0009
-
0009
-
3089
-
6462
https://orcid.org/0009
-
0000
-
1082
-
7704
mayra.angueta8098@utc.edu.ec
heydy.quimbita6426@utc.edu.ec
Universidad Técnica de Cotopaxi
, Ecuador
,
Cotopaxi
Universidad Técnica de Cotopaxi
, Ecuador
,
Cotopaxi
Arcos
-
Naranjo, Edwin Vinicio
3
eswin.arxos4696@utc.edu.ec
https://orcid.org/0000
-
0002
-
5491
-
7127
Universidad Técnica de Cotopaxi
, Ecuador
,
Cotopaxi
Autor de correspondencia
1
DOI / URL
:
https://doi.org/10.69484/rcz/v4/n1/75
Resumen:
Las empresas fantasmas en Ecuador representan
una forma de evasión fiscal que afecta gravemente la economía
del país. El objetivo es
analizar la evolución de las empresas
fantasmas e inexistentes en Ecuador entre 2017 y 2023, y
evaluar el impacto económico que han causado al Estado. Se
utilizará un enfoque cuantitativo con un tipo de muestreo
descriptivo
-
correlacional con respecto a la
cantidad de empresas
fantasmas identificadas, el monto de fraude fiscal. A través de
datos obtenidos en informes del Servicio de Rentas Internas, se
realizará un estudio descriptivo para dilucidar tendencias; que se
complementará con una correlación de Pea
rson, en la etapa de
procesamiento y análisis se tiene el software SPSS. Los
resultados de este estudio muestran una disminución
significativa en el número de empresas fantasmas e inexistentes
en Ecuador entre 2017 y 2023, pasando de 298 en 2017 a solo
22
en 2023, lo que representa una reducción del 92,6%.
Además, el análisis de correlación entre el número de empresas
fantasmas y los montos determinados revela una relación muy
fuerte (r = 0,992), lo que indica que la disminución en el número
de empresas fan
tasmas está directamente relacionada con la
reducción en los montos de evasión fiscal detectados. Las
estrategias por el SRI para combatir las empresas fantasmas
han sido efectivas en la reducción del fraude fiscal y la mejora
en la recaudación tributaria.
Pero a la vez la evasión fiscal por
empresas fantasmas demanda controles estrictos, supervisión
constante y cultura tributaria para asegurar sostenibilidad
económica. Las conclusiones destacan que las empresas
fantasmas representan una amenaza para la sos
tenibilidad
económica y que su combate requiere una coordinación efectiva
entre instituciones gubernamentales y el sector privado.
Palabras clave:
Empresas fantasmas, evasión fiscal, montos
determinados, perjuicio, recaudación tributaria.
Research Article
Recibido
:
14/
Dic
/202
4
Aceptado
:
04
/
Ene
/202
5
Publicado
:
3
1
/
Ene
/202
5
Cita:
Angueta
-
López, M. P., Quimbita
-
Tarco, H. A., & ArcosNaranjo, E. V.
(2025).
Evolución de las empresas
fantasmas e inexistentes y el perjuicio
causado al estado Ecuatoriano del,
2017 al 2023.
Revista Científica
Zambos
,
4
(1), 45
-
60.
https://doi.org/10.69484/rcz/v4/n1/7
5
Ecuador, Santo Domingo, La Concordia
Universidad Técnica Luis Vargas Torres
de Esmeraldas
–
Sede Santo Domingo
Revista Científica Zambos
(
RCZ
)
https://revistaczambos.utelvtsd.edu.ec
Este artículo es un documento de
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Abstract:
Ghost companies in Ecuador represent a form of tax evasion that seriously affects the
country's economy. The objective is to analyze the evolution of ghost and non
-
existent
companies in Ecuador between 2017 and 2023, and to evaluate the economic impact
the
y have caused to the State. A quantitative approach will be used with a descriptive
-
correlational type of sampling with respect to the number of ghost companies identified,
the amount of tax fraud. Through data obtained in reports from the Internal Revenue
Service, a descriptive study will be carried out to elucidate trends; which will be
complemented with a Pearson correlation, in the processing and analysis stage the
SPSS software is available. The results of this study show a significant decrease in the
number of ghost and non
-
existent companies in Ecuador between 2017 and 2023,
going from 298 in 2017 to only 22 in 2023, which represents a reduction of 92.6%.
Furthermore, the correlation analysis between the number of shell companies and the
amounts deter
mined reveals a very strong relationship (r = 0.992), indicating that the
decrease in the number of shell companies is directly related to the reduction in the
amounts of tax evasion detected. The strategies by the SRI to combat shell companies
have been e
ffective in reducing tax fraud and improving tax collection. But at the same
time, tax evasion by shell companies demands strict controls, constant supervision and
a tax culture to ensure economic sustainability. The conclusions highlight that shell
compan
ies represent a threat to economic sustainability and that combating them
requires effective coordination between government institutions and the private sector.
Keywords:
Shell companies, tax evasion, determined amounts, damage, tax
collection.
1.
Introducción
Las empresas fantasmas son entidades creadas con el objetivo principal de evadir
impuestos y otras obligaciones fiscales, donde suelen ser utilizadas para reducir
simuladamente la carga tributaria de sus directivos o
accionistas, aprovechando
incentivos fiscales de manera fraudulenta. En muchos casos, no llevan a cabo
actividades económicas reales, sino que simulan operaciones comerciales para
ocultar ingresos, inflar costos o desviar recursos.
El informe de la CEPAL de 2020 señala que, en Ecuador, la evasión fiscal asciende a
7 millones de dólares anuales, lo que equivale al 7,7 % del Presupuesto General del
Estado. Este porcentaje evidencia el impacto significativo de estas prácticas en las
fin
anzas públicas, ya que los recursos que deberían ser destinados a áreas prioritarias
como educación, salud e infraestructura se ven mermados (Comisión Económica para
América Latina y el Caribe [CEPAL], 2022).
Según Santillán & Barbarán (2021), la evasión fiscal en Ecuador, a través de la
creación y operación de empresas fantasmas, constituye una problemática de alta
relevancia que afecta significativamente a la economía y la sociedad. Estas empresas
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inexistentes operan de forma ilegal y están diseñadas para suponer transacciones
comerciales, evadir el pago de impuestos y desviar recursos públicos hacia fines
privados.
Las empresas fantasmas, son una de las formas de organización creada para evadir
impuestos, es decir, con intencionalidad delincuencial del fraude fiscal o corrupción
bancaria, convirtiéndose en un problema de gran perjuicio para la economía macro
ecuatori
ana (Chango
-
Galarza et al., 2024).
En Ecuador, las empresas fantasmas e inexistentes representan un mecanismo
central de evasión fiscal, debilitando gravemente la recaudación tributaria y afectando
la capacidad del Estado para financiar servicios públicos esenciales como educación,
salud e
infraestructura (Maldonado Román et al., 2022).
Estas entidades ficticias operan mediante la emisión de facturas falsas y la simulación
de transacciones comerciales, permitiendo a sus beneficiarios reducir ilegalmente su
carga impositiva; donde esta práctica no solo genera una pérdida significativa de
i
ngresos para el país, sino que también perpetúa la desigualdad y mina la confianza
ciudadana en las instituciones.
Este tipo de práctica no solo afecta la recaudación estatal, sino que también introduce
desequilibrios en el sistema fiscal, perjudicando a los contribuyentes que actúan de
manera legítima (Sánchez, 2021). Su persistencia pone en evidencia la necesidad de
robustecer los sistemas de fiscalización, implementar tecnologías que detecten
patrones irregulares y sancionar severamente a quienes se beneficien de estas
actividades ilegales.
Una empresa fantasma es aquella en la que se crea un negocio sin realizar actividades
reales solo para evadir impuestos, el (Servicio de Rentas Internas [SRI], 2024) ha
adoptado medidas diversas para combatir esta práctica, entre las que se cuentan
control
es más exhaustivos y las actualizaciones a normativas; sin embargo, estas
empresas continúan teniendo un impacto económico significativo, y esto perjudica la
recaudación de ingresos del Estado y la equidad fiscal.
La persistencia de empresas fantasmas e inexistentes en Ecuador refleja una
debilidad en los controles fiscales y de auditoría, lo que ha generado un impacto
negativo en las finanzas públicas y la confianza en la gestión estatal. Aunque las
auditorías gube
rnamentales han logrado identificar irregularidades y proponer
medidas correctivas, la influencia política, la falta de recursos y la limitada
implementación de recomendaciones han restringido su efectividad (Reymundo
-
Soto
et al., 2022).
Al reconocer esta amenaza, el SRI empezó a identificar a los clientes y a cuantificar
la cantidad de compras que se habían hecho a empresas fantasmas, se comenzó con
el proceso de identificación de clientes y cuantificación de compras con empresas
fantasma
s. Los hallazgos indican que en el periodo de tiempo entre los años 2016 y
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2024 hubo compras por alrededor de 95.378 millones de USD con aproximadamente
22.309 clientes según lo estipulado en la entidad gubernamental (SRI, 2024).
El SRI (2024) ha gestionado 943,29 millones de USD, que incluyen recaudación,
deuda generada, disminución saldo a favor, disminución de créditos tributarios y
efecto indirecto de 361 millones de USD por percepción de riesgo según el reporte de
SADIF.
Dado que cada gobierno posee distintos niveles e impactos económicos, también
presentan características, las cuales deben ser solucionadas, por lo tanto, ellos
recurrieron a establecer políticas fiscales y tributarios para así recaudar y promover
un desarr
ollo equilibrado y sostenible de la economía.
La obligación tributaria es el vínculo refleja la relación esencial en la que los
contribuyentes deben cumplir con sus obligaciones fiscales para garantizar que el
Estado disponga de los recursos necesarios para financiar servicios públicos y
promover el b
ienestar general (Ludeña Rueda et al., 2019).
Como Tapia (2022), menciona estas obligaciones incluyen la presentación de
informes y declaraciones tributarias, la correcta declaración y registro de impuestos, y
el pago oportuno de las contribuciones fiscales. Estas acciones permiten al Estado
recaudar
los recursos necesarios para financiar servicios públicos, programas sociales
e inversiones en infraestructura.
Según Campos Llerena (2017), esta obligación tributaria es de carácter obligatorio y
genera responsabilidades pecuniarias para los contribuyentes, bajo un marco
regulado por el derecho público.
Por lo tanto, resulta crucial como describe Mejía Zambrano (2016), que se debe
fomentar una cultura de cumplimiento tributario a través de campañas de
concienciación, medidas de fiscalización más estrictas y el fortalecimiento de las
instituciones encargad
as de administrar los tributos.
Como consecuencia el SRI, demostró que las empresas fantasmas ingresan con su
RUC, y cuentan con direcciones cuyas actividades supuestamente se están
realizando, por lo que fueron constituidas. Sin embargo, mediante la revisión que
realizó el SRI (2016), s
e corrigieron erróneamente lugares que no existen, y en
muchos otros, los inmuebles no estaban aptos para grandes operaciones comerciales.
Paredes (2015), establece que las empresas fantasmas e inexistentes en el Ecuador
sirven para realizar operaciones comerciales que no existen aparentando legitimidad
en sus transacciones económicas su principal objetivo es la evasión del pago de
impuestos
al fisco, es un modelo de estafa que muchas personas naturales o jurídicas
la practican para tratar de ocultar mediante estas empresas transacciones ilícitas.
Paredes (2015) plantea que estas entidades tienen como principal propósito evadir el
pago de impuestos, convirtiéndose en una estrategia de estafa que es empleada tanto
por personas naturales como por jurídicas; además de evitar responsabilidades
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fiscales, estas empresas suelen ser utilizadas para ocultar transacciones ilícitas, como
el lavado de activos.
Las entidades conocidas como las empresas fantasmas son entidades, aunque
registradas legalmente, pues no realizan reales actividades comerciales, sino están
destinados a proporcionar facilidades de ocultación de impuestos y otros actos ilícitos
financiero
s (Cepeda & Macías, 2021). Estas pueden emitir facturas falsas, aumentar
gastos, disminuir la base imponible, y realizar otras trampas fiscales que perjudican a
las finanzas del Estado.
Bajo la aplicación SRI (2018), la Ley de Régimen Tributario Interno establece en su
Art. 24, serán empresas fantasmas o inexistentes aquellas respecto de las cuales no
se puedan verificar la realización efectiva de un proceso productivo y comercial, y en
e
l caso de sociedades se considerarán como inexistentes a éstas en cuanto a aquellas
con relación a las cuales no se pueda demostrar su constitución ya por documentos
públicos ya por documentos privados, según corresponda.
Este tipo de prácticas no solo vulnera el sistema fiscal, sino que también afecta la
equidad y la transparencia en las transacciones económicas; combatirlas requiere un
fortalecimiento de la fiscalización, la aplicación de sanciones severas y la
implementa
ción de herramientas tecnológicas avanzadas para detectar
irregularidades en tiempo real (Almeida, 2023).
Las empresas fantasmas, se pueden reconocer, según Navas (2019), por los
siguientes aspectos: a) falta de fuente de ingresos; b) domicilio y ubicación de sus
oficinas desconocidos; c) altos rendimientos en emisiones de deuda; d) no se tiene
certeza de quié
n o quiénes la conforman; e) crecimiento exponencial en poco tiempo;
f) accionistas demandados; g) mucha deuda y poca venta y h) referencias con
números telefónicos parecidos.
Como entidad reguladora del cumplimiento de los tributos, el SRI establece
procedimientos de detección de empresas fantasma como se muestra en la figura 1.
Figura 1
Proceso de detección de empresas fantasmas
Nota: Base a lineamientos a seguir respecto a identificación y seguimiento de empresas con
transacciones inexistente (SRI, 2016).
Así mismo, según informe del OECO para el período 2021
-
2023, se advierte la
presencia de flujos de dinero proveniente de la legitimación de capitales de origen
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ilícito como son el narcotráfico, el contrabando, el tráfico de hidrocarburos, el tráfico
de armas y la corrupción, que son invertidos en transacciones dentro de las economías
de estas provincias, sobre todo en las áreas de construcción, compra
-
venta de
in
muebles y vehículos, farmacias, restaurantes, gasolineras y centros de apuestas en
línea (Observatorio Ecuatoriano de Crimen Organizado [OECO], 2023).
Por su parte Benavides (2018), la proliferación de estas empresas significa una
amenaza muy concreta para la autoridad fiscal, que debe detectar y desarticular estas
formas fraudulentas de operar.
Desde el 2017, el SRI se ha venido implementando diversas estrategias para combatir
las empresas fantasmas, menciona Tapia (2022), entre las medidas más destacadas
se incluyen: a)
Controles Electrónicos:
La mayor transparencia y trazabilidad de las
transacciones comerciales se ha producto de la implementación de sistemas de
facturación electrónica; b)
Cruzamiento de Información:
Utiliza tecnología avanzada
más conocida como herramientas de inteligencia artificial para poder cruzar datos
entre instituciones
públicas y privadas para mejorar aún más la capacidad de
identificar nuevos patrones sospechosos de evasión fiscal. c)
Sanciones y Multas:
En
cuanto a la legislación, la ecuatoriana ha fortalecido las sanciones a las empresas y
personas que se benefician con las actividades de las prepotentes empresas
fantasmas.
Estas prácticas fraudulentas disminuyen los tributos recaudados, lo que genera un
impacto negativo en el presupuesto gubernamental, ya que los impuestos son una de
las principales fuentes de financiamiento del Estado
;
esta reducción de ingresos
contribuye al déficit fiscal, obligando a las autoridades a implementar nuevos tributos
para compensar las pérdidas ocasionadas por estas irregularidades (García et al.,
2017)
2.
Metodología
Se empleará un enfoque cuantitativo con un alcance tipo descriptivo
-
correlacional
para analizar las relaciones entre el número de empresas fantasmas detectadas
(variable dependiente) y la variable independiente: monto de evasión fiscal detectada
(en millon
es de USD), durante el período 2017
-
2023. Los datos serán recopilados de
informes oficiales del SRI y estudios realizados por instituciones académicas,
gubernamentales y privadas.
Las variables cuantitativas, como explican López & Fachelli (2018), son aquellas que
se pueden medir y expresar de manera continua, permitiendo una representación
numérica precisa de los datos; estas variables son esenciales para realizar análisis
estadíst
icos, ya que facilitan la identificación de patrones, tendencias y relaciones
entre diferentes factores.
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Su relevancia en la toma de decisiones es destacada por Soledad et al. (2021), al
proporcionar información objetiva que respalda procesos de planificación y evaluación
en diversos contextos; donde el uso adecuado de estas variables no solo mejora la
precis
ión en los análisis, sino que también fortalece la base de las decisiones
estratégicas, tanto en investigaciones como en aplicaciones prácticas.
Se realizará un análisis descriptivo identificar patrones, tendencias y comportamientos
en las variables, complementado con un análisis correlacional mediante el coeficiente
de Pearson (r) para medir la relación lineal entre las variables, verificando su
s
ignificancia estadística (p < 0,01).
Se reúne las cifras anuales de las empresas fantasmas detectadas, el monto de
evasión fiscal y la recaudación total de impuestos entre 2017 y 2023 en El Ecuador,
luego el procesamiento y análisis de los datos se efectuará utilizando herramientas
como SPSS,
garantizando la limpieza y el manejo adecuado de valores atípicos. Este
estudio tiene como finalidad identificar correlaciones significativas y tendencias que
contribuyan a la comprensión del impacto de las empresas fantasmas en la evasión
fiscal y la rec
audación tributaria en el Ecuador.
De acuerdo con Bernal & Rodríguez (2019), las fuentes secundarias son un conjunto
de información y recursos de consulta previamente recogidos, procesados o
examinados por personas o entes diferentes.
3.
Resultados
Se tomó la base de datos del SRI entre los periodos comprendidos entre los años
2017
-
2023 donde se encontraron 597 empresas fantasmas e inexistente. Se
consideró como
población a todas las empresas fantasmas e inexistentes del Ecuador
periodo 2017
-
2023 del sector privado ecuatoriano.
Figura 2
Empresas fantasmas entre 2017
–
2023 en Ecuador
Nota:
En general la figura muestra, el número de empresas fantasmas (sociedades y personas
naturales) (SRI
-
BCE
-
SENAE
–
GI).
En la figura 2 se muestra el número de empresas fantasmas pasó de 298 en 2017 a
solo 22 en 2023, lo que representa una reducción del 92,6%, la disminución
160
40
43
6
17
7
18
138
81
30
18
23
12
4
0
50
100
150
200
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
Sociedades
Personas Naturales
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significativa en ambos tipos de empresas podría deberse a mejoras en controles
fiscales, investigaciones más estrictas, o cambios legislativos. En los años 2021
-
2023,
aunque el total sigue siendo bajo, los casos de sociedades aumentan ligeramente, lo
que p
uede reflejar intentos de evasión por parte de estructuras más complejas frente
a personas naturales.
Figura 3
Comparación en porcentaje por tipo de empresas 2017
-
2023
Nota:
En general la figura muestra, el porcentaje por tipo de empresas entre 2017 y 2023. (SRI
-
BCE
-
SENAE
–
GI).
En la figura 3 se muestra los datos presentan oscilaciones
importantes entre el periodo
2017
-
2023, lo que puede indicar cambios en la regulación, fiscalización, o preferencias
para constituir empresas fantasmas como sociedades (47,51%) y personas naturales
(52,49%).
Figura 4
Distribución por zonas y tipos de empresas fantasmas 2017
-
2023
Nota:
La figura presenta la distribución por zonas y tipos de empresas fantasmas a nivel nacional en el
Ecuador (SRI
-
BCE
-
SENAE
–
GI).
53,69%
33,06%
58,90%
25,00%
42,50%
36,84%
82,61%
46,31%
66,94%
41,10%
75,00%
57,50%
63,16%
17,39%
0,00%
20,00%
40,00%
60,00%
80,00%
100,00%
120,00%
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
Sociedades
Personas Naturales
ZONA 1
ZONA 2
ZONA 3
ZONA 4
ZONA 5
ZONA 6
ZONA 7
ZONA 8
ZONA 9
Total
9
3
2
67
8
10
70
357
71
Sociedad
1
5
6
6
2
237
34
Persona Natural
8
3
2
62
2
4
68
120
37
0
100
200
300
400
500
600
700
800
Número de empresas
Persona Natural
Sociedad
Total
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La mayoría de los casos están en la Zona 8 (Compuesta exclusivamente por el Cantón
Guayaquil, que incluye las parroquias urbanas de Guayaquil, Durán y Samborondón)
con un total de 357, lo que representa el 59,8% del total. Esta zona es claramente un
punto
de mayor actividad.
Las zonas con menor actividad son Zona 2 (Pichincha (excepto el Distrito
Metropolitano de Quito), Napo, Orellana) y Zona 3 (Tungurahua, Cotopaxi,
Chimborazo, Pastaza), con solo 3 y 2 casos, respectivamente.
Por tipo de contribuyente, en persona natural predomina en la mayoría de las zonas,
especialmente en la Zona 8 (120 casos) y Zona 7 (El Oro, Loja, Zamora Chinchipe)
con 68 casos; en sociedad tiene un número elevado solo en la Zona 8 (237 casos), lo
que con
trasta con otras zonas donde su representación es limitada o inexistente.
En la Zona 4 (Manabí, Santo Domingo de los Tsáchilas) tiene un número significativo
de personas
naturales (62 casos), lo que podría sugerir un perfil de pequeñas
empresas fantasmas o individuos emprendedores.
Tabla 1
Recaudación tributaria a nivel nacional entre 2017
-
2023
Año
Recaudación
tributaria a nivel nacional (USD)
2017
$ 13.679.315,62
2018
$ 15.143.835,19
2019
$ 14.268.759,02
2020
$ 12.381.844,58
2021
$ 13.976.157,53
2022
$ 17.161.895,89
2023
$ 17.419.676,81
Total
$ 104.031.484,64
Nota:
La tabla presenta la
recaudación total tributaria a nivel nacional en el Ecuador. (SRI
-
BCE
-
SENAE
–
GI).
En la tabla 1 se explica que, a pesar de la reducción en el número de empresas
fantasmas, la recaudación tributaria nacional muestra una tendencia al alza, creciendo
de 13.679 millones de USD en 2017 a 17.419 millones de USD en 2023.
Esto indica que el combate a las empresas fantasmas no ha afectado negativamente
la capacidad del Estado de recaudar impuestos, lo cual podría deberse a una mayor
formalización y eficiencia fiscal.
En la recaudación tributaria nacional de 104.031 millones de USD, con un promedio
anual de aproximadamente 14.862 millones de USD.
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Figura 5
Montos determinados (perjuicio del Estado) entre 2017
-
2023.
Nota:
La figura muestra los montos que debieron las empresas fantasmas al SRI (SRI
-
BCE
-
SENAE
–
GI).
En la figura 5, las empresas fantasmas identificadas entre el periodo 2017
-
2023
debieron pagar al estado la suma 540,05 millones de USD.
Los montos determinados, que representan posiblemente ingresos identificados o
recuperados relacionados con las empresas fantasmas, muestran una disminución
drástica, de 280 millones de USD en 2017 a solo 1,76 millones de USD en 2023. Esta
caída del 99,4%
puede reflejar un menor impacto económico de las empresas
fantasmas debido a su disminución en número, o una mejora en la detección y
prevención temprana.
Tabla 2
Datos de las variables cuantitativas entre 2017
-
2023
Año
Número de empresas fantasmas
(VD)
Montos
determinados (en
millones USD)
(VI)
2017
298
$ 280,00
2018
121
$ 122,00
2019
73
$ 68,00
2020
24
$
40,00
2021
40
$ 26,90
2022
19
$ 1,39
2023
22
$ 1,76
Nota:
La tabla presenta el número de empresas fantasmas y los montos gestionados por el SRI en
el
Ecuador
(SRI
-
BCE
-
SENAE
–
GI)
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
Montos determinados (en
millones USD)
$280,00
$122,00
$68,00
$40,00
$26,90
$1,39
$1,76
$-
$50,00
$100,00
$150,00
$200,00
$250,00
$300,00
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En la tabla 2, el análisis de los datos recopilados entre 2017 y 2023 revela una
disminución sostenida tanto en el número de empresas fantasmas identificadas como
en los montos determinados por el SRI. En este período, se observa una reducción
del número d
e empresas fantasmas de 298 en 2017 a 22 en 2023, mientras que los
montos determinados disminuyeron de 280 millones de USD en 2017 a tan solo 1,76
millones de USD en 2023.
Para alcanzar el objetivo de estudio, se emplea el coeficiente de correlación de
Pearson, una herramienta estadística reconocida por su capacidad para medir la
intensidad y dirección de la relación entre dos variables cuantitativas. Este método
resulta par
ticularmente adecuado, ya que proporciona un valor numérico que oscila
entre
-
1 y 1, indicando desde una correlación negativa perfecta hasta una positiva
perfecta. La aplicación de este coeficiente no solo facilita la interpretación de la
relación entre la
s variables, sino que también aporta una base sólida para desarrollar
estrategias que combatan la evasión fiscal, al identificar patrones específicos en el
comportamiento de estas empresas ilegales y sus impactos financieros.
Para valuar la relación entre el número de empresas fantasmas y los montos
determinados se obtuvo la siguiente tabla:
Tabla 3
Correlación empresas fantasmas y montos determinados entre 2017
-
2023
Variables
Empresas
fantasmas
Montos
determinados
Empresas fantasmas
Correlación de Pearson
1
0,992
**
Sig. (bilateral)
0,000
Nota:
La correlación es significativa en el nivel 0,01 (2 colas) (Autores, 2025).
En la tabla 3 se muestra el coeficiente de correlación es 0,992 indica una relación
positiva muy fuerte entre el número de empresas fantasmas y los montos
determinados por el SRI. La fuerte correlación podría deberse a que el número de
empresas fantasmas d
etectadas es un indicador directo del impacto económico de
estas entidades en términos de evasión fiscal.
La disminución simultánea del número de empresas fantasmas e inexistentes y del
monto asociado a la evasión fiscal a lo largo del tiempo, donde este descenso sugeriría
que las medidas de fiscalización, sanción y control están logrando disuadir la creación
de estas entidades y reducir su impacto en la recaudación tributaria, fortaleciendo así
la transparencia y equidad del sistema fiscal.
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4.
Discusión
La expansión de las empresas fantasmas en Ecuador ha generado impactos
significativos en la economía nacional, evidenciando la debilidad de los sistemas de
control tributario y la necesidad de medidas correctivas urgentes.
Según Maldonado Román et al. (2022), estas empresas no solo evaden sus
obligaciones tributarias, sino que también afectan la estabilidad económica del país al
fomentar la corrupción y la falta de transparencia en las transacciones comerciales.
En este cont
exto, se evidencia la necesidad urgente de implementar mecanismos de
control más rigurosos y fomentar una cultura tributaria que incentive el cumplimiento
fiscal, asegurando así recursos para el desarrollo socioeconómico sostenible del país.
Según Chango
-
Galarza et al. (2024), la evasión fiscal relacionada con estas empresas
representó un 4,4 % del PIB, una cifra alarmante que refleja el alcance de este
problema. Ante ello, es crucial adoptar estrategias basadas en mecanismos de
vigilancia, co
mo los propuestos desde la teoría del poder de Foucault, que promuevan
una sociedad disciplinada mediante la supervisión constante y la concienciación
ciudadana, lo que podría fortalecer la recaudación tributaria y mitigar el impacto de
estas prácticas ilí
citas.
Igualmente, el resultado del estudio Calderón et al. (2017), estas empresas, que
operan bajo apariencias legales, han utilizado mecanismos fraudulentos para eludir
impuestos, representando una pérdida significativa de ingresos tributarios. El perjuicio
al
Estado no solo se traduce en un déficit fiscal que limita el desarrollo de políticas
sociales y de infraestructura, sino que también refleja las vulnerabilidades del sistema
tributario frente a prácticas de fraude sistemático, las cuales requieren una resp
uesta
urgente mediante estrategias de control y supervisión más rigurosas.
Estas entidades ficticias, creadas para defraudar al fisco mediante la emisión de
facturas falsas y evasión fiscal, impactaron significativamente las finanzas públicas.
Se estima que el uso de estas prácticas ilícitas provocó pérdidas millonarias en
recaud
ación tributaria, debilitando la capacidad del Estado para invertir en sectores
clave como educación, salud e infraestructura (SRI, 2024).
A pesar de las reformas constitucionales y los esfuerzos por fortalecer el sistema
fiscal, la falta de controles rigurosos y la corrupción institucional facilitaron la
proliferación de estas empresas (Barzola
-
Plúas, 2022).
Aunque en la
investigación se notó la notable disminución en el número de empresas
fantasmas y los montos asociados a la evasión fiscal entre 2017 y 2023, se evidencia
los avances en la ejecución de controles fiscales más rigurosos por parte del SRI.
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5.
Conclusiones
A
través de la investigación realizada en el Ecuador sobre empresas fantasmas e
inexistentes se ha llegado a determinar que todavía existen varias de estas empresas,
si bien el SRI está realizando una investigación exhaustiva con el fin de reducir dichas
prá
cticas de planificación agresiva y con esto asegurar el cumplimiento correcto de
las obligaciones tributarias para el crecimiento del país.
Las acciones para combatir las empresas fantasmas han logrado reducir su cantidad
significativamente, lo que parece coincidir con un aumento en la formalización y
recaudación tributaria.
Sin embargo, los montos determinados asociados con estas empresas han disminuido
drásticamente, lo que podría indicar un mayor control fiscal, disuasión de estas
prácticas o un cambio en las estrategias de evasión fiscal.
El análisis de correlación evidencia una relación positiva muy fuerte y
estadísticamente significativa entre el número de empresas fantasmas detectadas y
los montos determinados por el SRI. Esto respalda que estas dos variables están
estrechamente relacion
adas, y los datos sugieren que los esfuerzos por reducir el
número de empresas fantasmas también han influido en la disminución de los montos
asociados a estas.
La evasión fiscal vinculada a las empresas fantasmas en Ecuador ha causado
pérdidas significativas a las finanzas públicas, afectando directamente la inversión en
áreas críticas como educación, salud e infraestructura. Este fenómeno refleja una
necesidad u
rgente de implementar controles tributarios más rigurosos y estrategias
efectivas que combatan la corrupción y mejoren la supervisión fiscal.
La debilidad de los sistemas de control y la corrupción institucional han permitido la
expansión de empresas fantasmas, exacerbando el déficit fiscal del país. Para mitigar
estos efectos, es esencial adoptar medidas basadas en mecanismos de vigilancia
cons
tante y fomentar una cultura tributaria que garantice el cumplimiento fiscal y
promueva la sostenibilidad económica.
CONFLICTO DE INTERESES
“Los autores declaran no
tener ningún conflicto de intereses”
.
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-
Venta
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-
Empresas
-
Fantasmas.pdf
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